Simulador LC 224/2025

1 — Regime Tributário

IRPJ: 15% sobre a base presumida + adicional 10% sobre base > R$ 60.000/tri
CSLL: 9% sobre a base presumida

1b — Trimestre de Referência

IRPJ: majoração desde 1T 2026
CSLL: majoração apenas a partir do 2T 2026

2 — Receita Bruta por Categoria (Trimestral)

Informe a receita de cada atividade. O excedente ao limite de R$ 1.250.000 é distribuído proporcionalmente e a presenção majorada (+10%) incide apenas no excedente.

Comércio / Indústria

Atacado, varejo, indústria, hospitais, transporte de cargas

IRPJ 8% / CSLL 12%

Serviços / Profissões

Consultoria, TI, advocacia, contabilidade, medicina, construção civil

IRPJ 32% / CSLL 32%

Transporte de Passageiros

Transporte público, fretamento, táxi, aplicativos

IRPJ 16% / CSLL 12%

Atividades Imobiliárias

Incorporação, loteamento, compra e venda de imóveis

IRPJ 16% / CSLL 12%

Revenda de Combustíveis

Posto de combustível, distribuidoras de GLP

IRPJ 1,6% / CSLL 12%

Receita Bruta Total

R$ 0,00

Excedente (R$ 1,25M limite)

R$ 0,00

Categorias

3 — PIS, Cofins e Outros

🔴

PIS/Cofins — Alíquota Zero

Produtos 0% que passarão a pagar alíquota mínima

PIS antes

0,000%

alíquota zero

PIS após LC 224

0,065%

10% de 0,65%

Cofins antes

0,000%

alíquota zero

Cofins após LC 224

0,300%

10% de 3,00%

Receita Bruta Sujeita (R$)

Informe o valor de receita com produtos tributados a zero (exceto cesta básica).

💊

Medicamentos — Crédito Presumido

Lei 10.147/2000 · 10% do crédito cancelado

Crédito PIS 2,1% + Cofins 9,9% = 12%. LC 224 cancela 10% → 1,20% da receita perdido.

Receita Bruta de Medicamentos (R$)

🥩

Frigorífico — Crédito Presumido

Art. 8º §3º III Lei 10.925/2004 · 35% da alíquota base

Crédito = 35% × alíq. PIS/Cofins. LC 224 cancela 10%.

PIS crédito

0,578%

35% × 1,65%

Cofins crédito

2,660%

35% × 7,60%

Receita Bruta de Carnes (R$)

🛒

Cesta Básica Nacional

LC 214/2025 · isenta; possível repasse do fornecedor

✅ Isenta da redução direta. Impacto indireto via repasse do fornecedor.

Receita de Cesta Básica (R$)

Repasse (%)

📊

Demonstrativo de Impacto

Preencha as receitas por categoria no painel esquerdo e clique em Calcular Impacto para gerar o relatório.